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Guía Rápida IV. Ejemplos IVA, IGIC y otros impuestos indirectos Contabilización de una liquidación de IVA - IGIC a compensar al finalizar un período de declaración mensual o trimestral
Contabilización de una liquidación de IVA - IGIC a compensar al finalizar un período de declaración mensual o trimestral
Planteamiento
La empresa XYZ SA ha finalizado el periodo correspondiente al segundo trimestre del ejercicio 20X8 y realiza la declaración correspondiente al mismo. Los saldos de las cuentas de IVA son los siguientes:
Cuenta 477 H.P IVA repercutido 12.500 euros
Cuenta 472 HP IVA soportado 16.800 euros
Solución propuesta
El día 30/06/20X8 realiza el siguiente asiento
| Cuenta | Nombre | Debe | Haber |
| 477 | HP IVA repercutido | 12.500 | |
| 472 | HP IVA soportado | 16.800 | |
| 4700 | HP deudora por IVA | 4.300 |
Al finalizar el tercer trimestre del ejercicio 20X8 los saldos de las cuentas de IVA son los siguientes:
Cuenta 477 H.P IVA repercutido 23.000 euros
Cuenta 472 HP IVA soportado 15.300 euros
Ya que el saldo del trimestre resulta a ingresar la empresa aplica la cantidad a compensar del periodo anterior
El día 30/09/20X8 realiza el siguiente asiento
| Cuenta | Nombre | Debe | Haber |
| 477 | HP IVA repercutido | 23.000 | |
| 472 | HP IVA soportado | 15.300 | |
| 4700 | HP deudora por IVA | 4.300 | |
| 4750 | HP acreedora por IVA | 3.400 |
El día 20/10/20X8 realiza el pago del modelo
| Cuenta | Nombre | Debe | Haber |
| 4750 | HP acreedora por IVA | 3.400 | |
| 57 | Tesorería | 3.400 |
